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辛 杰:关于长沙市雨花区发展金融租赁与融资租赁业调研报告

更新日期:2019-01-11   浏览次数:
       融资租赁作为集融资与融物、贸易与技术更新于一体的新型金融产业,其商业模式主要是出租人与承租人达成租赁意向的基础上,由承租人按自己的意愿对租赁物及其供应商进行选择,由出资人提供资金向承租人选定的供应商购买承租人所选定的租赁物,再将该租赁物出租给承租人使用,由承租人支付租金并承担租赁物风险的一种以融资方式融通资金的交易方式。
      目前,由于我国对融资租赁采用机构监管的模式,根据融资租赁公司的类型不同而分别实施监管,因此,融资租赁业分为两类三种机构(以下除特别标注外,统称“融资租赁”),一类是融资租赁公司,包括由商务部审批监管的外商投资的融资租赁公司和由商务部和国家税务局联合审批监管的内资试点的融资租赁公司;另一类则是由银监会审批监管的金融租赁公司。
        中国融资租赁业起始于改革开放,经历三十多年发展,尤其近十年,在转变经济发展模式、调整优化产业结构、振兴实体经济带来的机遇与挑战中逆势上扬,迎来几何增长期,成为我国现代服务业中的新兴领域和重要组成部分。
        融资租赁业作为可成长为除银行信贷以外的第二大融资方式,长沙市乃至湖南省在发展融资租赁业方面尚处于起步阶段,起步晚、规模小、发展慢,但具有广阔的发展潜力、市场空间和独特优势,长沙市、雨花区大力发展融资租赁业可以促进区域产业结构调整和转型升级,服务振兴实体经济和“一带一路”战略。
        一、中国金融租赁与融资租赁的联系与区别
        (一)金融租赁与融资租赁的相同之处
        一是法律的定义相同。金融租赁与融资租赁在法律上是一样的,同属《合同法》第十四章 融资租赁。供应商和租赁标的物,均由承租人选择,从法理上没有任何区别。
        二是业务操作原理相同。企业要依法经营,在操作上不能离开融资租赁的法律标准,虽然在具体操作上有所不同,但在操作的基本原则上没有什么不同。其业务操作始终离不开两个合同三方当事人原则。
        三是会计的定义相同。会计注重的是实质胜于形式,因此不管怎么变化,融资租赁的会计处理都要按准则的标准来办。因此也不会有区别。
        四是税务部门的定义相同。国家要依法征税,企业要依法纳税。税法的依据来自法律,法律没有不同,税收的征收政策也没有什么不同。不管是“金融”还是“融资”都曾被划归为“金融保险业”。营改增以后,被划定为现代服务业中的特殊产业,单独制定税收政策。金融保险业虽在现代服务业范畴,但没有进入这次营改增范围。
      (二)金融租赁与融资租赁的不同之处
       一是监管主体不同。融资租赁公司由地方政府监管,金融租赁公司是由国务院银行业监督管理机构依据银监法实施监管。
       二是机构性质不同。融资租赁公司是一般工商企业,金融租赁公司是金融机构。简单类比,融资租赁公司与金融租赁公司的区别,类似于小额贷款公司和商业银行的区别。因此,两者享受的财税政策也不一样。
       三是业务性质不同。融资租赁公司资金来源除了资本金以外主要是银行借款,其与商业银行是一般企业和商业银行的关系。金融租赁公司资金来源除资本金外,还能吸收股东存款、同业拆借、同业借款、发行金融债券等,融资成本低,资金吸纳能力强,其与商业银行属于金融同业的关系。
        四是商事属性不同。融资租赁公司注册资本是认缴制,金融租赁公司注册资本是实缴制,先证后照。
        二、中国金融租赁与融资租赁业发展概况
       融资租赁起源于上世纪50年代的美国,其背景之一就是美国的制造业生产过剩,在竞争压力下,生产者开始将分期付款等信用销售方式与传统的租赁方式相结合,向消费者进行产品促销,融资租赁出现雏形。目前发达国家融资租赁市场已经非常成熟,根据世界租赁年鉴统计,发达国家融资租赁的市场渗透率大约在15%至30%,可作为除银行信贷以外的第二大融资方式。
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